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增值税下降对化肥市场的影响

发布时间:2019-4-8 20:09:52   

  根据国家税务总局下发的通知,从2019年4月1日起,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业、饲料、化肥、农药、农机、农膜等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变。


  增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物税率为9%;加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权 )为6%,出口货物税率为0;2、其余的:货物是13%,服务是6%。


  对出口型农化企业有什么影响?


  征税率与退税率一致,且均下降三个或一个百分点的情形:


  虽然这种情形增值税税率下降前后都是征多少退多少,实行彻底退税,但由于征税率的下降,相应减少了企业的资金占用,对出口企业的影响中性略偏多。


  征税率下降而退税率不下降的情形:


  这种情形提高了征退税比率,对出口企业是有利的。


  征税率与退税率的下降,对出口货物的购销价格可能会带来一定的影响,特别是对出口企业自身议价能力较弱的货物,要早做相应的准备,采取相应的对策;对长贸合同,需主动与外商协商,以取得其理解和支持。


  综上所述,此次国务院拟大幅降低增值税税率,除个别征税率和退税率均为6%,以及少数出口不退税和免税的出口货物劳务,出口企业不受其影响外,总体而言对出口企业影响是正面的,有利的。


  对化肥市场影响有多大?


  以尿素为例,如出厂价为2000元(吨价,下同),增值税税率为10%时,增值税销项是2000/1.1×10%=181.8元;增值税税率降为9%后,增值税销项是2000/1.09×9%=165.1元,两者相差:181.8元-165.1元=16.7元,意味着企业可以少交16.7元的增值税。


  总体来看,增值税税率下调1%,对化肥行业影响不是太大。从各肥种影响程度看,对钾肥及复合肥行业影响相对更大点,主要原因是,钾肥行业属于资源型行业,可抵税项目少,税率下调,其受益程度更大。而复合肥属于二次加工行业,增值税下调对其有双重利好:一方面复合肥以氮磷钾为原料,下调增值税后,原料成本要下降;另一方面,本身复合肥生产也存在着增值税下调问题。但即使这样,增值税率下调1%,钾肥及复合肥产品每吨少交的增值税基本上也不会超过40元,幅度也不大。


  增值税下调,对化肥市场的影响体现在两点,市场行情好时,可以转化为企业利润,这对肥企是个利好。以一个50万吨的化肥厂为例,每吨少交20元的增值税,一年就可增加利润1000万元。但当行情不好时,很可能又成为市场杀价的一个武器,成本降低了,大家更有本钱杀价了,那样对市场反而是个利空,这个是要警惕的。


  另外,中国对进口产品和国内产品实行同样的增值税政策。增值税下调,意味着进口成本下降,可能会导致更多的国外化肥进入中国。以钾肥为例,现在氯化钾大合同价是290美元,按人民币与美元汇率6.7计算,当增值税率为10%时,每吨氯化钾进口要交194.3元增值税;当增值税率降为9%后,交的增值税为174.87元,可少交19.43元增值税。增值税下调,有可能导致中国化肥进口量增加,对国内化肥市场形成冲击。


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